第一章 總 則

　　第一條 為進一步加強醫院內部審計工作，建立健全內部審計工作制度，規范內部審計行為，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《衛生計生系統內部審計工作規定》、《山東省衛生計生系統內部審計工作規定》等有關規定，結合我院實際，制定本規定。

　　第二條 行政監察與審計辦公室負責醫院內部審計工作，依照國家法律、法規對醫院經濟活動、內部控制、財務收支、風險管理等實施獨立、客觀的監督和評價，促進醫院完善治理，實現目標。

　　第三條 行政監察與審計辦公室應當有計劃地開展審計工作，逐步實現審計全覆蓋。當年已經接受相同項目外部審計并且審計結果可以充分運用的，當年可以不再安排審計。

　　第四條 根據國家有關規定，結合醫院實際情況可委托具有相應資質的社會中介機構開展。

　　第五條 醫院要加強對內部審計工作的領導，定期研究部署審計工作，批復年度審計工作計劃、審計報告，督促有關部門落實審計意見。

第二章 內部審計職責與權限

　　第六條 內部審計工作堅持實事求是、客觀公正;凡審必嚴、防微杜漸;促進管理、推動改革的工作原則。

　　第七條 審計人員應當嚴格遵守有關法律法規、內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密，不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。審計人員與被審計部門或者審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第八條 審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業能力，并通過多種途徑接受后續教育培訓，提高職業勝任能力。

　　第九條 主要職責：

　　(一)擬定醫院內部審計制度;

　　(二)擬定年度內部審計工作計劃;

　　(三)預算執行、財務收支、工程建設、修繕結算、資產管理等事項審計;

　　(四)內部控制評價及風險管理審計;

　　(五)內部管理領導干部經濟責任審計;

　　(六)參與醫院經濟合同審簽、招標等經濟管理事項;

　　(七)完成年度審計工作總結。

　　第十條 主要權限：

　　(一)要求被審計部門按時報送預算、決算、會計報表及有關文件、資料;

　　(二)查閱經濟活動相關資料及電子數據;

　　(三)參加或者列席與重要經濟活動有關的會議;

　　(四)對有關業務活動進行現場觀察、調查和記錄;

　　(五)向有關部門和個人開展調查和詢問;

　　(六)提出審計發現問題整改要求和改進建議。

第三章 內部審計工作程序

　　第十一條 內部審計工作的主要程序：

　　(一)按照年度審計工作計劃開展審計工作，臨時增加的按程序審批后實施。

　　(二)實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計部門，被審計部門應配合審計工作。

　　(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計部門簽字確認。

　　(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，審計報告應當對審計事項、審計結果作出評價，提出糾正和處理意見及改進建議，并反饋給被審計部門。被審計部門在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組。

　　(五)審計報告經行政監察與審計辦公室負責人審核后，報分管領導批準，下達被審計部門。

　　第十二條 建立健全審計檔案管理制度，做好檔案資料的保管與移交。

第四章 審計結果運用

　　第十三條 被審計部門是審計整改的主體。對審計發現的問題和提出的建議，被審計部門應當及時整改，并在規定時間內將整改結果書面告知行政監察與審計辦公室。

　　第十四條 行政監察與審計辦公室應當加強與醫院紀委、人力資源部等內部監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。

第五章 責任追究

　　第十五條 行政監察與審計辦公室和相關人員有下列情形之一，由醫院責令改正，并對相關責任人予以處理：

　　(一)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;

　　(二)泄露醫院秘密的;

　　(三)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;

　　(四)違反國家規定或者醫院內部規定的其他情形。

　　第十六條 被審計部門和相關人員有下列情形之一的，由醫院責令改正，并對相關責任人予以處理：

　　(一)拒絕接受或者不配合內部審計工作的;

　　(二)拒絕、拖延提供與內部審計事項有關資料的;

　　(三)提供資料不真實、不完整的;

　　(四)拒絕執行審計意見的。

第六章 附則

　　第十七條 本規定由醫院行政監察與審計辦公室負責解釋。

　　第十八條 本規定自發布之日起施行，原《山東省立醫院內部審計工作規定》同時廢止。