魯審發(fā)〔2020〕10號

　　省直各部門(單位)、省屬國有企業(yè)、省屬高校，各市黨委審計(jì)委員會辦公室、各市審計(jì)局：

　　為深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆五中全會精神和習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作重要論述，全面落實(shí)中央審計(jì)委員會會議精神和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我省實(shí)際，就進(jìn)一步做好全省內(nèi)部審計(jì)工作提出如下指導(dǎo)意見：

　　一、充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

　　習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。內(nèi)部審計(jì)工作是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的需要，是推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要。各部門各單位要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作重要指示要求，深刻理解內(nèi)部審計(jì)作為單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì)，既是本部門本單位強(qiáng)化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，狠抓貫徹落實(shí)，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、完善內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)和提質(zhì)增效等方面的重要作用，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威髙效的審計(jì)監(jiān)督體系。

　　二、努力拓展內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度

　　全省內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持以人民為中心，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念推動高質(zhì)量發(fā)展，將推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署和省委、省政府工作要求在本部門本單位有效落實(shí)作為首要職責(zé)，促進(jìn)本部門本單位工作目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。要按照黨中央、國務(wù)院對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋的要求，進(jìn)一步拓展審計(jì)廣度和深度，持續(xù)關(guān)注重大政策措施在本單位落實(shí)落地情況，檢視存在的差距，促進(jìn)政令暢通、令行禁止;持續(xù)關(guān)注預(yù)算編制科學(xué)合理性、預(yù)算執(zhí)行合法合規(guī)性、預(yù)算資金績效、財(cái)政存量資金管理使用以及貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神等情況，促進(jìn)厲行節(jié)約、帶頭過“緊日子”;持續(xù)關(guān)注國有企業(yè)主責(zé)主業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)防控、混合所有制改革等情況，促進(jìn)提質(zhì)增效穩(wěn)增長，提升治理水平;持續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制的健全性、有效性，及時揭示存在的管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)改善管理、防范風(fēng)險(xiǎn);持續(xù)關(guān)注內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況, 將任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部守紀(jì)、守法、守規(guī)、盡責(zé)情況，“三重一大”決策制度執(zhí)行情況，以及權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié), 進(jìn)一步突出重點(diǎn)，規(guī)范評價，推動建立健全內(nèi)部激勵約束機(jī)制和容錯糾錯機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部主動作為、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)。

　　三、建立健全內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制

　　各部門各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，推行審計(jì)整改結(jié)果內(nèi)部通報(bào)或公告制度，對整改不及時、不到位的問題，動態(tài)跟蹤，強(qiáng)化督促，確保不折不扣整改落實(shí)到位;對拒不整改或整改不力的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追責(zé)問責(zé)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與本單位紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等機(jī)制，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。推動將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要參考依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的范圍。對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，按照管理權(quán)限和法定程序及時移送相關(guān)部門和主管機(jī)關(guān)。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用，既要通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，又要舉一反三，完善制度，加強(qiáng)源頭治理，建立長效機(jī)制，真正做到“治已病、防未病”。

　　四、 全面提升內(nèi)部審計(jì)效能

　　各部門各單位要圍繞貫徹新發(fā)展理念，服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局, 聚焦增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效能，推動內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展，系統(tǒng)謀劃“十四五”時期本部門本單位內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)思路、重點(diǎn)舉措。科學(xué)編制內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，積極探索融合式、“1+N”等審計(jì)組 織方式，推動內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，做到“一審多項(xiàng)”“一審多果” “一果多用”，提高內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量和層次。各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要牢固樹立科技強(qiáng)審理念，加快推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，積極運(yùn)用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，探索建立審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、文書歸檔、成果利用等全過程信息管控系統(tǒng)，努力實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)、高效審計(jì)，提升審計(jì)技術(shù)手段和審計(jì)項(xiàng)目理現(xiàn)代化水平。

　　五、 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

　　各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，細(xì)化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。圍繞審計(jì)全過程、各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管控，規(guī)范內(nèi)內(nèi)部部審計(jì)行為，防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，充分聽取相關(guān)方面意見建議，落實(shí)“三個區(qū)分開來”重要要求，客觀審慎作出審計(jì)評價和處理，鼓勵擔(dān)當(dāng)作為、干事創(chuàng)業(yè)。建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則遵循、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、人員配置、制度建設(shè)、信息化建設(shè)、業(yè)務(wù)開展、項(xiàng)目規(guī)范等情況，定期開展自我評估，針對薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地改進(jìn)提升, 促進(jìn)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，推動內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化發(fā)展。在遵守國家保密規(guī)定的前提下，有效利用社會審計(jì)力量，規(guī)范購買社會服務(wù)行為，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制。

　　六、 扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

　　各部門各單位要圍繞建設(shè)政治過硬、本領(lǐng)高強(qiáng)、作風(fēng)優(yōu)良的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，加強(qiáng)思想淬煉、政治歷練、實(shí)踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)人員政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力、審計(jì)信息化能力。支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展教育培訓(xùn)，構(gòu)建多層次、多渠道培訓(xùn)體系，提高培訓(xùn)的針對性和有效性。支持內(nèi)部審計(jì)人員參與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目、有關(guān)培訓(xùn)交流等，通過“以審代訓(xùn)”等方式，提高內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)戰(zhàn)能力。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，持之以恒糾治“四風(fēng)”，堅(jiān)決防止和克服形式主義、官僚主義，鍛造忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)鐵軍。

　　七、 切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

　　各部門各單位要按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》進(jìn)一步理順內(nèi)部審計(jì)管理體制，建立黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，推動建立國有企業(yè)總審計(jì)師制度，建立健全內(nèi)部審計(jì)專職機(jī)構(gòu)或明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)工作要自覺在本部門本單位黨委(黨組)的領(lǐng)導(dǎo)下開展，嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，凡是涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問題移送等重大事項(xiàng)的, 都要向黨委(黨組)報(bào)告。保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，避免從事招標(biāo)采購、合同管理、資源分配、資產(chǎn)管理等可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。各部門各單位應(yīng)積極支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。各行業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)與同級審計(jì)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素, 完善本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，推動建立行業(yè)性內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見、工作指引等，促進(jìn)本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化開展。

　　八、進(jìn)一步加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督

　　全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)要建立健全內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制，有效利用內(nèi)部審計(jì)成果，推動國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢互補(bǔ)，提升整體監(jiān)督成效。逐步建立各部門各單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)等資料向同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案制度，加強(qiáng)對備案材料的研究分析, 將其作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)。要結(jié)合實(shí)施審計(jì)項(xiàng) 目、開展專項(xiàng)檢查、座談研討、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評審等多種方式，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極推動《《審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度》的貫徹執(zhí)行，全面了解和客觀評價被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量情況等，推動內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量開展。探索建立內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督信息化管理平臺，進(jìn)一步提升指導(dǎo)監(jiān)督的科學(xué)性、有效性。

　　中共山東省委審計(jì)委員會辦公室 山東省審計(jì)廳

　　2020年11月30日